Lorsqu’on cherche à obtenir un financement non dilutif, comme un prêt bancaire ou des aides publiques, la qualité du bilan comptable est essentielle. Un bilan mal ficelé peut refroidir les prêteurs, ça serait comme aller à un premier date en jogging, alors que quelques ajustements bien pensés peuvent au contraire faciliter l’obtention de ces financements. Voici quelques clés pour faire un bilan solide et éviter les erreurs classiques.
1. Bien classer les subventions
Une des premières erreurs à éviter est de mal placer les subventions dans le bilan. Celles-ci ne doivent pas être comptabilisées comme des dettes, mais bien comme des produits de subvention. Pourquoi ? Parce qu’une subvention est une ressource gratuite pour l’entreprise, et non un montant qu’elle devra rembourser. Mal la classer donnerait l’impression que l’entreprise est plus endettée qu’elle ne l’est réellement, ce qui n’aide pas à inspirer confiance aux banques.
Ça parait assez évident mais c’est pourtant une erreur que nous voyons fréquemment !
2. Correctement positionner les comptes courants d’associés (CCA)
Les comptes courants d'associés (CCA) représentent les avances effectuées par les associés ou actionnaires à l'entreprise. Ces montants doivent être soigneusement inscrits au bilan, et apparaissent au passif, sous la rubrique 'autres emprunts et dettes assimilées'. Cette présentation permet de refléter fidèlement les engagements financiers de l’entreprise.
À noter que les CCA peuvent également inclure des prêts d'honneur accordés par des organismes comme Wilco ou Réseau Entreprendre, qui offrent des financements sans intérêt pour aider au développement de l'entreprise à l’amorçage.
En fonction des conditions, les CCA peuvent être considérés comme des quasi-fonds propres, notamment lorsque les associés s'engagent à ne pas demander leur remboursement pendant une période définie. Cette situation renforce la stabilité financière perçue de l'entreprise. Ainsi, les banques, en prenant en compte les fonds propres et les quasi-fonds propres, peuvent être plus enclines à accorder des prêts de montant supérieur, car cela améliore les ratios financiers de l'entreprise.
4. Éviter le statut d’entreprise en difficulté
Les banques ne financent pas les qui ont le “statut d’entreprises en difficulté”. La réglementation européenne définie qu’une entreprise est en difficulté si ses capitaux propres sont inférieurs à la moitié de son capital social. Heureusement, il existe des solutions pour sortir de ce statut, comme le coup d’accordéon et donc obtenir des financements non-dilutifs.
Le coup d’accordéon est une opération qui consiste à apurer le report à nouveau.
Le calcul est le suivant et doit être effectué sur le bilan comptable :
(Capital social + prime d’émission - report à nouveau)/2 + réserves +/- résultat net de l’exercice
Remettre à zéro le report à nouveau en le retraitant du capital social et des primes d’émission peut aider l’entreprise à sortir de ce statut si les pertes ne sont pas trop importantes.
Nous avons par ailleurs écrit un article dessus si vous voulez plus d’informations :)
5. Optimiser les amortissements pour améliorer l’image du bilan
L’entreprise peut mettre en place des stratégies comptables pour optimiser la présentation de ses résultats financiers et faciliter l'accès à des financements non dilutifs. Par exemple, en choisissant de comptabiliser rapidement un amortissement ou une charge exceptionnelle, elle peut temporairement afficher une perte plus élevée, ce qui allégera les charges futures et rendra potentiellement les résultats des exercices suivants plus attractifs.
En revanche, l'étalement des amortissements et des charges exceptionnelles sur plusieurs exercices permet de lisser les résultats et de refléter une plus grande stabilité financière, ce qui peut renforcer la confiance des investisseurs et des créanciers.
Il convient toutefois de trouver un équilibre entre optimisation des résultats immédiats et gestion prudente à long terme pour préserver la crédibilité de l’entreprise.
Conclusion
On vous conseille d’avoir un oeil averti pendant la conception de votre bilan comptable si vous planifiez une levée non-dilutive. En évitant les erreurs classiques et en appliquant des ajustements stratégiques, vous pouvez optimiser le bilan comptable de votre entreprise et obtenir des fonds non dilutifs plus facilement.
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